庫存現(xiàn)金限額規(guī)定如下：

　?、匍_戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，核定開戶單位3天至5天日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。

　?、谶呥h(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。

　?、劢?jīng)核定的庫存現(xiàn)金限額，開戶單位必須嚴(yán)格遵守。需要增加或者減少庫存現(xiàn)金限額的，應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請(qǐng)，由開戶銀行核定。

　　庫存現(xiàn)金概述

　　庫存現(xiàn)金是指企業(yè)持有并存放于財(cái)會(huì)部門、由出納人員經(jīng)管的可隨時(shí)用于支付的貨幣資金，包括人民幣紙幣、硬幣及外幣現(xiàn)鈔。其核心特征包括：

　　即付性：可直接用于支付員工工資、差旅費(fèi)等日常零星開支；

　　限額管理：銀行核定企業(yè)現(xiàn)金存放上限（如3-5天日常開支金額），超限部分需存入銀行；

　　高風(fēng)險(xiǎn)性：易被挪用或盜竊，需嚴(yán)格監(jiān)管（如保險(xiǎn)柜、監(jiān)控、雙人保管制度）。

備考資料ue_arc_bkzl
請(qǐng)?jiān)谙旅婕t色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name初級(jí)會(huì)計(jì)師

　　庫存現(xiàn)金大白話解讀：

　　場(chǎng)景示例：

　　奶茶店日常管理：某奶茶店每天將收銀臺(tái)的現(xiàn)金存入保險(xiǎn)柜，用于次日采購鮮奶和支付兼職小時(shí)工工資。若保險(xiǎn)柜現(xiàn)金超過銀行核定的2萬元限額，則需將多余部分存入銀行。

　　建筑工地備用金：包工頭隨身攜帶5萬元現(xiàn)金，用于支付偏遠(yuǎn)工地的突發(fā)材料采購和農(nóng)民工急用支取，確保施工不受轉(zhuǎn)賬延遲影響。

　　關(guān)鍵區(qū)別：

　　庫存現(xiàn)金是“看得見的錢”，微信余額、銀行存款需提現(xiàn)或轉(zhuǎn)賬后才能使用；

　　現(xiàn)金≠資產(chǎn)：超額現(xiàn)金可能引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（如被懷疑隱匿收入）。

　　案例1：連鎖超市的現(xiàn)金管理

　　某連鎖超市每日各門店?duì)I收現(xiàn)金超20萬元，按銀行要求將80%存入夜間金庫，僅保留2萬元用于次日找零。通過“現(xiàn)金清分機(jī)+押運(yùn)公司”實(shí)現(xiàn)高效流轉(zhuǎn)，避免超額現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)。

　　案例2：存貨毀損的會(huì)計(jì)處理

　　某食品廠因冷庫故障導(dǎo)致一批價(jià)值10萬元的原料變質(zhì)。會(huì)計(jì)先將損失計(jì)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”，經(jīng)保險(xiǎn)公司核定賠償7萬元后，剩余3萬元轉(zhuǎn)入“管理費(fèi)用”。