利潤表中的所得稅費用包含兩部分：當(dāng)期所得稅費用和遞延所得稅費用。其中：

　　當(dāng)期所得稅費用：按稅法規(guī)定計算的當(dāng)期應(yīng)繳稅款，反映企業(yè)實際承擔(dān)的稅負

　　遞延所得稅費用：會計利潤與稅務(wù)利潤的暫時性差異產(chǎn)生的稅負調(diào)整

　　財會職場大白話：

　　所得稅費用就像企業(yè)經(jīng)營的"稅負成績單"，既要算清楚當(dāng)下該交多少稅（當(dāng)期所得稅），還要處理好未來可能補繳或退回的稅款（遞延所得稅）。例如：

　　某科技集團2025年案例：

　　會計利潤：8,000萬元

　　研發(fā)費用加計扣除：1,200萬元（稅法允許額外扣除）

　　應(yīng)收賬款壞賬計提：500萬元（稅法暫不認可）

　　當(dāng)期所得稅：（8,000萬-1,200萬+500萬）×25%=1,825萬元

　　遞延所得稅：500萬×25%=125萬元（形成遞延所得稅資產(chǎn)）

　　所得稅費用總額：1,825萬-125萬=1,700萬元

　　透視所得稅費用的"雙面鏡"

　　（一）當(dāng)期所得稅：稅法的"即時賬單"

　　某連鎖餐飲集團2025年稅務(wù)處理：

　　永久性差異調(diào)整：

　　行政罰款80萬元（稅法不得稅前扣除）

　　國債利息收入50萬元（免稅）

　　應(yīng)納稅所得額：會計利潤2,000萬+80萬-50萬=2,030萬元

　　當(dāng)期所得稅：2,030萬×25%=507.5萬元

　　管理啟示：

　　建立《稅法紅線清單》監(jiān)控12類不可扣除費用

　　用稅務(wù)管理系統(tǒng)自動識別免稅收入（誤差率＜0.3%）

　?。ǘ┻f延所得稅：時間的"稅負調(diào)節(jié)器"

　　某新能源車企資產(chǎn)折舊案例：

　　遞延所得稅負債：133萬×25%=33.25萬元/年

　　戰(zhàn)略價值：前三年每年遞延繳稅33萬元，釋放現(xiàn)金流用于研發(fā)投入

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name初級會計師

　　企業(yè)常見的"三個認知黑洞"

　　黑洞1：混淆永久性與暫時性差異

　　某上市公司審計警示：

　　將研發(fā)加計扣除1,000萬元誤作暫時性差異

　　后果：少繳當(dāng)期所得稅250萬元，補稅+滯納金320萬元

　　避坑指南：

　　建立《差異分類流程圖》區(qū)分兩類差異

　　每季度開展稅務(wù)會計差異比對審計

　　黑洞2：忽視遞延所得稅資產(chǎn)確認條件

　　某制造集團2025年教訓(xùn)：

　　累計虧損1.2億元，仍確認遞延所得稅資產(chǎn)3,000萬元

　　稅務(wù)核查：未來5年盈利預(yù)測不足，強制轉(zhuǎn)回資產(chǎn)

　　合規(guī)要點：

　　虧損企業(yè)確認遞延所得稅資產(chǎn)需提供《未來盈利測算報告》

　　設(shè)置預(yù)警機制：連續(xù)3年虧損自動凍結(jié)遞延資產(chǎn)確認

　　黑洞3：數(shù)據(jù)孤島引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險

　　某零售企業(yè)業(yè)財割裂案例：

　　財務(wù)部不知曉新購設(shè)備享受加速折舊政策

　　結(jié)果：多繳所得稅180萬元

　　解決方案：

　　搭建業(yè)財稅一體化平臺，實時同步23類經(jīng)營數(shù)據(jù)

　　設(shè)置"稅收優(yōu)惠智能匹配"功能，覆蓋率提升至95%