銀行存款余額調(diào)節(jié)表是企業(yè)為核對(duì)銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額差異而編制的對(duì)賬工具，用于揭示未達(dá)賬項(xiàng)并驗(yàn)證賬目準(zhǔn)確性。它屬于“對(duì)賬記錄”而非原始憑證，核心作用是確保賬實(shí)相符，但不可用于直接調(diào)整賬簿記錄。對(duì)初級(jí)會(huì)計(jì)考生而言，這是《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》資產(chǎn)清查章節(jié)的高頻考點(diǎn)，需重點(diǎn)掌握編制邏輯與實(shí)務(wù)應(yīng)用。

　　銀行存款余額調(diào)節(jié)表的核心作用解析

　　揭示未達(dá)賬項(xiàng)，定位差異根源

　　企業(yè)賬面余額與銀行對(duì)賬單差異主要源于四類(lèi)未達(dá)賬項(xiàng)：

　　銀行已收、企業(yè)未收（如銀行已到賬貨款，企業(yè)未收到通知）；

　　銀行已付、企業(yè)未付（如銀行代扣水電費(fèi)，企業(yè)未獲取憑證）；

　　企業(yè)已收、銀行未收（如企業(yè)收到支票已入賬，但支票未存入銀行）；

　　企業(yè)已付、銀行未付（如企業(yè)開(kāi)出支票已記賬，但持票人未兌付）。

　　示例：A公司3月末日記賬余額40,000元，銀行對(duì)賬單余額10,000元。經(jīng)查發(fā)現(xiàn)：銀行代收貨款80,000元（企業(yè)未記賬）、代扣費(fèi)用70,000元（企業(yè)未記賬）；企業(yè)已收客戶(hù)支票60,000元（銀行未入賬）、已開(kāi)付款支票20,000元（銀行未兌付）。調(diào)節(jié)后余額均為50,000元，差異全部為未達(dá)賬項(xiàng)。

　　驗(yàn)證記賬準(zhǔn)確性，保障資金安全

　　調(diào)節(jié)后雙方余額相等，表明記賬基本無(wú)誤；若不相等，則可能存在記賬錯(cuò)誤（如金額登記錯(cuò)誤、借貸方向顛倒）或漏查未達(dá)賬項(xiàng)，需進(jìn)一步核查。調(diào)節(jié)后的余額代表企業(yè)實(shí)際可動(dòng)用的銀行存款數(shù)，是資金管控的關(guān)鍵依據(jù)。

備考資料ue_arc_bkzl
請(qǐng)?jiān)谙旅婕t色框內(nèi)輸入分類(lèi)名稱(chēng)arc_bkzl_name初級(jí)會(huì)計(jì)師

　　銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方法詳解

　　分三步操作，公式化精準(zhǔn)調(diào)節(jié)

　　公式一：企業(yè)賬面余額調(diào)整

　　企業(yè)調(diào)整后余額=企業(yè)日記賬余額+銀行已收企業(yè)未收-銀行已付企業(yè)未付

　　實(shí)務(wù)要點(diǎn)：需逐筆核對(duì)銀行對(duì)賬單，篩選企業(yè)未入賬的收付款項(xiàng)。

　　公式二：銀行對(duì)賬單余額調(diào)整

　　銀行調(diào)整后余額=銀行對(duì)賬單余額+企業(yè)已收銀行未收-企業(yè)已付銀行未付

　　實(shí)務(wù)要點(diǎn)：重點(diǎn)核查企業(yè)已記賬但銀行未處理的收支（如月末支票結(jié)算）。

　　平衡驗(yàn)證

　　兩公式結(jié)果必須相等：

　　企業(yè)日記賬余額+銀行已收企業(yè)未收-銀行已付企業(yè)未付

　　=銀行對(duì)賬單余額+企業(yè)已收銀行未收-企業(yè)已付銀行未付

　　案例：某企業(yè)2025年3月數(shù)據(jù)如下：

　　企業(yè)日記賬余額：120,000元

　　銀行對(duì)賬單余額：120,200元

　　未達(dá)賬項(xiàng)：銀行已收企業(yè)未收5,000元，銀行已付企業(yè)未付3,600元；企業(yè)已收銀行未收4,000元，企業(yè)已付銀行未付2,800元

　　調(diào)節(jié)后余額：120,000+5,000-3,600=121,400元=120,200+4,000-2,800。