我們知道城建稅和教育附加是以納稅人實(shí)際繳納的增值稅，消費(fèi)稅稅額為依據(jù)征收的，要與增值稅，消費(fèi)稅同時(shí)繳納，如果企業(yè)預(yù)繳了增值稅，城建稅及教育費(fèi)附加也要一起預(yù)繳嗎？預(yù)繳增值稅附加稅所得稅的會計(jì)分錄又怎么寫呢？

　　預(yù)繳增值稅是否要預(yù)繳城建稅及教育費(fèi)附加？

　　答：是需要的，城建稅和教育費(fèi)是按增值稅，消費(fèi)稅實(shí)際繳納的稅額計(jì)算繳納的。如果預(yù)繳了增值稅，城建稅和教育費(fèi)附加也必須同時(shí)繳納。

　　相關(guān)稅法規(guī)定，城市維護(hù)建設(shè)稅按照所在地的不同，稅率分為市區(qū)的7%，縣城、鎮(zhèn)的為5%，不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的為1%。教育費(fèi)附加稅率為3%，地方教育附加稅率為2%

　　預(yù)繳增值稅附加稅所得稅的會計(jì)分錄

　　預(yù)交增值稅、所得稅：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅額)

　　應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅

　　貸：銀行存款

　　先計(jì)提城建稅及教育費(fèi)附加：

　　借：稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅

　　—應(yīng)交教育費(fèi)附加

　　再交納城建稅及教育費(fèi)附加：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅

　　—應(yīng)交教育費(fèi)附加

　　貸：銀行存款

　　以下幾種情況需要預(yù)繳增值稅：

　　1一般納稅人或小規(guī)模納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)。

　　2納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款。

　　3納稅人出租的不動產(chǎn)其所在地與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市、區(qū))的。

　　4轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，個(gè)體工商戶轉(zhuǎn)讓其購買的住房，按照規(guī)定分全額和差額繳納增值稅的。